ФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ АУДИТ:
НЕЗАВИСИМЫЙ КОНТРОЛЬ И НАСТРОЙКА КОРПОРАТИВНОГО УЧЕТА
качество учета – качество бизнеса
КОМАНДА:
сбалансированный комплекс компетенций обеспечивает разработку максимально функциональных решений в области учета, контроля и отчетности
-педантичные аудиторы
-боевые бухгалтеры
-системные управленцы
ГЛАВНАЯ ЦЕЛЬ:
системы корпоративного учета, контроля и отчетности должны формировать функциональную информационную среду компании, способствующую осознанной профессиональной деятельности персонала
компания, как работоспособная
социальная система
КАК МЫ ПОНИМАЕМ «КЛИЕНТООРИЕНТИРОВАННОСТЬ»
модернизация - суть развития любой системы
развитие бизнеса опередило развитие внутренней инфраструктуры
ОСНОВНЫЕ ФАКТОРЫ АКТУАЛЬНОСТИ УСЛУГИ ДЛЯ ЗАКАЗЧИКА:
А) Объективные факторы бизнеса Заказчика:
Б) Управленческие задачи Заказчика:
1.ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА АКТУАЛЬНОСТИ УСЛУГИ ДЛЯ ЗАКАЗЧИКА – ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ: анализ соответствия уровня развития Системы учета текущим и перспективным потребностям бизнеса
2. КОНЕЧНОЕ НАЗНАЧЕНИЕ УСЛУГИ (ФОКУС ПЛАНИРОВАНИЯ РАБОТ): снижение издержек бизнеса (трудозатраты, прямые расходы и т.д.)
3. ФОРМАТ ВЫПОЛНЕНИЯ УСЛУГИ: проектные работы – выполняются в соответствии с утвержденным Техническим заданием
противопоставление «лоскутным» практикам
ЧТО ДЛЯ НАС ОЗНАЧАЕТ «ЭФФЕКТИВНАЯ СИСТЕМА УЧЕТА»
ДЛЯ РАЗНЫХ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ – РАЗНЫЕ ФУНКЦИИ:
– для Главного бухгалтера: эргономичная среда (удобно работать)
– для Финансового директора: удобный аналитический инструмент (наглядная эффективность бизнеса – экономика и финансы)
– для Руководителя внутреннего контроля (экономической безопасности): выявление системных проблем и фактических случаев бесхозяйственности и хищений (независимая ревизия)
– для Генерального директора: удобная панель управления – общая управленческая картина бизнеса с нужной степенью детализации (наглядные точки контроля, защита рисков ответственности Генерального директора)
КОНСТРУКТОР УСЛУГИ
ВНЕШНИЙ КОНТРОЛЬ ДОСТОВЕРНОСТИ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ:
Аудит завершенной бухгалтерской отчетности
Целевой результат: оценка достоверности завершенной бухгалтерской отчетности, выполненная специализированной компанией:
1. обеспечение уверенности внешних пользователей
2. защита ответственности Генерального директора
Ревизия расходов (на выделенном участке)
Целевой результат: поиск резервов снижения издержек:
1. анализ системы внутреннего контроля расходов:
- планирование, план-фактный анализ, оценка эффективности расходов
- нормирование и контроль выдерживания норм расходов
- контроль производственной направленности расходов
1.1. определение "слепых зон" учета - участков неконтролируемых расходов
1.2. разработка рекомендаций - системные решения предотвращения перерасхода
2. детальный анализ фактических расходов – выявление фактов и общая оценка бесхозяйственности и хищений
Ревизия имущества (на выделенном участке)
Целевой результат: оценка достоверности завершенной бухгалтерской отчетности, выполненная специализированной компанией:
1. обеспечение уверенности внешних пользователей
2. защита ответственности Генерального директораВНЕШНЯЯ НАСТРОЙКА СИСТЕМЫ УЧЕТА, КОНТРОЛЯ И ОТЧЕТНОСТИ:
Методический аспект:
Способы и приемы учета
Целевой результат:
1. современность учетной политики: полнота и соответствие законодательству
2. эффективность учетной политики: регламентированное обеспечение достоверности финансовой отчетности
рекомендации (обоснование и планируемый эффект) - на рассмотрение и утверждениеНалоговая оптимизация
Целевой результат:
1. минимально допустимые налоговые платежи
2. отсутствие рисков претензий со стороны проверяющих органов
рекомендации (обоснование и планируемый эффект) - на рассмотрение и утверждение
Защита от претензий налоговых органов
Общие тенденции:
Налоговые риски (возможные предметы претензий налоговых органов):
фиктивные (мнимые и притворные) сделки
неправильно квалифицированные сделки
формальное дробление бизнеса
перевод штатных сотрудников или руководителя в ИП
незаконное использование льготных режимов
Возможные причины налоговых рисков:
внутренние причины (недостаточная финансовая и правовая грамотность субъекта, технические ошибки)
двойственность фискальных норм и правил налогообложения
недобросовестность контрагентов
Методики расследования налоговых органов:
изучение бухгалтерских документов компании, опрос работников компании
опрос контрагентов
исследования обстоятельств сделок (вплоть до запросов к ГИБДД по движению автотранспорта и к Роскосмосу за снимками территории стройки – реальные кейсы)
Возможные последствия:
доначисление налогов, начисление штрафов и пени
уголовное преследование (ст. 199 УК РФ – «уклонение от уплаты налогов»)
"Средний чек" проверки:
по РФ в целом - 24 млн. руб.
по Москве - 53 млн. руб.
По Санкт-Петербургу - 73 млн. руб.
Сервис налоговой защиты:
Предупреждение возможных претензий (постоянно):
экспертное налоговое планирование (выбор способов оптимизации налогов)
налоговый compliance (обеспечение устойчивости заключенных сделок к претензиям налоговых органов)
Защита от полученных претензий - налоговая адвокатура:
выстраивание и сопровождение согласованной активной позиции налогоплательщика, сотрудников компании и контрагентов по оспариваемым сделкам (начиная с первого «тревожного сигнала»)
Технологический аспект:
Автоматизация учета
Целевой результат: настроенная конфигурация 1С - автоматизация стереотипных операций ввода и расчетов в соответствии с положениями учетной политики:
1. повышение эргономичности операций: снижение трудозатрат, уменьшение влияния "человеческого фактора" на корректность учета
2. онлайн контроль своевременности предоставления первичной документации
3. автоматизация формирования внешних и внутренних отчетов
Технические задачи настройки:
1. максимальное использование базовой конфигурации программного продукта (минимизация дополнительных надстроек)
2. обобщенность (взаимная интегрированность) бухгалтерского, налогового и управленческого учетов
Дополнительный результат:
1. оценка трудозатрат бухгалтерии (через нормирование микроопераций учета)
2. настройка и передача в бухгалтерию смежных участков работ (перевод функций в инструменты: кадровое делопроизводство, контроль дебиторской задолженности, типовая договорная работа и претензионная работа и т.п.)
3. нормирование расходов и контроль отклонений расходов (физические и стоимостные нормы)
Автоматизация документооборота
Целевой результат: настроенные мобильные рабочие места операторов - автоматизированный сбор информации:
1. повышение эргономичности операций: снижение трудозатрат, уменьшение влияния "человеческого фактора" на корректность учета
2. повышение оперативности документооборота
3. оптимизация процесса регистрации документов: исключение дублирования функций учета (оптимальное перераспределение функций учета между операторами и работниками счетных подразделений)
Технические задачи автоматизации:
1. типы документооборота: внешний (с контрагентами), внутренний (служебный)
2. типы первичной документации: договорные и распорядительные документы, платежные документы, исполнительная документация
3. взаимодействие с базой 1С: интеграция с учетом распределения полномочий
4. при необходимости: применение OCR-систем снятия данных
Дополнительный результат: автоматизация соответствующих бизнес-процессов в целях учета:
1. контроль исполнительской дисциплины, мониторинг планового и фактического состояние дел по объектам и проектам - предоставление оперативных отчетов, тревожных сигналов
2. введение функции разрешения и верификации операций
3. автоматический расчет KPI (наглядные показатели эффективности и для работника и для руководителя)
Автоматизация бизнес-процессов
Организационный аспект:
Функциональная структура и оценка трудозатрат учетного аппарата
Целевой результат: анализ соответствия затрат на учетный аппарат фактическим объемам работ:
1. оценка фактических распределенных трудозатрат учетного аппарата (автоматизированный отчет)
2. рекомендации по оптимизации структуры учетного аппарата
Управленческий аспект:
Форматы и инструменты визуализации управленческой информации
целевой результат:
1. интерактивная рабочая панель - «точка сборки» управленческого учета
- оперативная информация (текущие показатели деятельности, течение бизнес-процессов, сигналы отклонений или рисков и т.д.)
- аналитическая (тактическая и стратегическая) информация (накопительные итоги, сопоставление данных по периодам, прогнозы и т.д.)
Дополнительный результат:
1. импульс на упорядочивание данных (определение точек фокусировки)
2. наглядная демонстрация данных участникам процесса (корпоративная "стенгазета")
2.1. дизайн: числа, графики и диаграммы, инфографикаГодовые и предметные отчеты
Виды отчетов (от типа целевой аудитории и соответствующего назначения отчета):
1. Годовой обзор
2. Годовой отчет
3. Отчет о корпоративной социальной ответственности
4. Портфельная стратегия Компании
Форматы:
1. Полиграфическая продукция
2. Электронная (интерактивная) версия
Аспекты разработки документа:
1. Структура документа, логика развертывания информации
2. Презентационная квалиметрия
3. Общая идея и сюжетная линия визуального образа документа
4. Дизайн и верстка
Жанры подачи информации:
1. Объективная информация
2. Амбициозные планы
3. Слабые стороны и меры по их преодолениюПРЕИМУЩЕСТВА ВНЕШНИХ УСЛУГ:
привлечение экспертов (проектная работа – не требуются постоянно)
сбалансированное решение (обобщение ожиданий всех пользователей Системы учета и приведение их в соответствие потребностям бизнеса)
исключение влияния межличностных отношений
Наши специалисты имеют значительный системный опыт, позволяющий вникнуть в специфику, практически, любого производственного и сервисного бизнеса
Никакая система не может меняться изнутри (оптимизировать саму себя)
